Я выиграл машину в покере. Как это облагается налогом в Канаде?

08.09.2021

Ради передачи права собственности и налогов - это подарок или продажа?

Это была частная игра. Мы оба бросили ключи в горшок. Я выиграл, и теперь машина стоит у меня на подъездной дорожке.

Я живу в Британской Колумбии, Канада.

Я не знаю, уместно ли это, но санкционированные правительством азартные игры (лотереи, казино и т. Д.) Не облагаются налогом в Канаде. Игра, в которой я выиграл машину, не была строго санкционирована правительством в строгом определении таких действий.

2 ответа 2

Я не канадец, юрист и консультант по налогам. Это ни налоговая, ни юридическая консультация.

TL; DR: Что касается подоходного налога, очень вероятно, что платить будет не за что. Однако вам почти наверняка придется заплатить провинциальный налог с продаж (PST)(вероятно, в размере 12% от «справедливой рыночной стоимости» автомобиля). Кроме того, если автомобиль подорожает, вы, вероятно, будете нести ответственность за уплату налогана прирост капитала (CGT),если впоследствии его продадите.

Подоходный налог

Согласно Аре Poker выигрышей налогооблагаемого дохода в Канаде?на PokerNews (датировано 2017 годом), выигрыши в покере не подлежат налогообложению в Канаде, если только вы не являетесь профессиональным игроком (а это бывает редко).

Если вы не играете профессионально, ответ прост: вы не должны платить никаких налогов со своих выигрышей в покер. Сверхнормативные доходы от лотереи и азартных игр не облагаются налогом в Канаде из-за основного принципа, согласно которому азартные игры проводятся с использованием долларов после уплаты налогов. Таким образом, любые выигрыши освобождаются от налога.

Исключение для «профессиональных игроков» вряд ли применимо. На том же сайте говорится:

Чтобы человек мог заниматься азартными играми, необходимо доказать, что он ожидает получения регулярного дохода и что этот доход был получен за счет погони за прибылью.

Хотя сначала можно подумать, что Канадское налоговое агентство (CRA) будет стремиться классифицировать «преданных» игроков в покер как «профессиональных» (чтобы они могли обложить налогом любые выигрыши), это, похоже, не так. Опять же с той же страницы:

Конечно, как предприятие, расходы, понесенные в погоне за прибылью, должны вычитаться из налогооблагаемой базы. Путешествие, проживание, бай-ины, программное обеспечение, компьютерное оборудование и многое другое - все это расходы на бизнес. Из-за этого Канадское налоговое агентство не хочет, чтобы игроки могли легко заявлять о своем игорном бизнесе, потому что любой, кто посетил казино, мог объявить все свои убытки как бизнес-расходы.

Он начинается с сохранения за собой права рассматривать выигрыши отдельных лиц в азартных играх как облагаемые налогом:

1.12. Игорная деятельность физического лица может привести к налогооблагаемому доходу или коммерческим убыткам. Это будет иметь место, если игорная деятельность является источником дохода (то есть ведение игорного бизнеса).

прежде чем отметить, что, за исключением исключительных случаев, большая часть игорной деятельности не будет облагаться налогом:

Такое определение обычно бывает безупречным, когда речь идет о коммерческой деятельности. Если применять его буквально и механически, то он будет включать в себя действия человека, который постоянно и регулярно делал ставки на лошадей или играл в лотереи или за игровыми столами. Это означало бы, что в каждом случае, о котором я упоминал, азартные игры были бы бизнесом, но мы знаем, что это не так. Азартные игры - даже регулярные, частые и систематические азартные игры - по своей природе обычно не рассматриваются как коммерческая деятельность, за исключением очень исключительных обстоятельств. Леблан против Королевы, 2006 TCC 680, 2007 DTC 307.

Похоже, что в этих правилах конкретно не упоминаются частные покерные игры; однако после рассмотрения схем лотереи и ставок по системе пула мы переходим к другим схемам. Некоторые соответствующие фрагменты включают (выделено мной):

Другие схемы

1.21.Если приз был выигран иначе, чем с помощью схемы лотереи или системы ставок пула, ни параграф 40 (2) (f), ни подраздел 52 (4) не применяются. Налоговые последствия получения этих других призов будут различаться в зависимости от следующих факторов:

а) Если приз был получен в качестве подарка, он не включается в расчет дохода на момент получения. Однако считается, что получатель приобрел приз по его справедливой рыночной стоимости в соответствии с параграфом 69 (1) (c), так что последующее распоряжение призом приведет к приросту капитала от любого увеличения стоимости с момента его приобретения. Приз можно обоснованно считать подарком с точки зрения получателя, даже если в выигрыше могли быть задействованы случайность и / или навыки.

b) Приз будет получен как доход, если он получен в силу работы получателя в соответствии с подразделом 5 (1) и параграфом 6 (1) (a), полученным в ходе хозяйственной деятельности получателя в соответствии с подразделом 9 (1). ), или полученные в отношении достижения в области деятельности, обычно осуществляемой получателем в соответствии с параграфом 56 (1) (n).

c) Если приз не получен в качестве дохода, как описано в п. 1.21 (b), и не является подарком, как описано в п. 1.21 (a), никакая сумма не будет включена в доход после получения призаи положений пункта 69 (1) (c) не применяется. Такая ситуация может возникнуть, если участник понес расходы на получение приза, такие как покупка билета или оплата вступительного взноса, дающего право участнику участвовать в конкурсе. В таком случае, хотя получение приза не влечет за собой налоговых последствий, любое последующее распоряжение этим призом может привести к приросту капитала или убыткам. При расчете любой такой прибыли или убытка стоимостью приза для налогоплательщика будет исходная стоимость билета или вступительного взноса, а не справедливая рыночная стоимость приза, как указано в пункте 1.21 (a) фунта стерлингов.

Кажется , ясно (мне) , что ¶1.21 (б) не применяется (не является частью вашей работы), и хотя это не совсем ясно , какой из других не делать применять, ни привлекать победу подсчитываются как доход, так что должно быть нет последствий для налога на прибыль. (Я, вероятно, предпочитаю 1,21 фунта (а), так как здесь говорится о «случайности и / или умении», а 1,21 (с) включает « Такая ситуация может возникнуть, когда участник понес затраты на получение приза, такие как покупка билета или оплата вступительного взноса »- я предполагаю, что любой анте, который вам, возможно, пришлось положить в банк , не будет считаться вступительным взносом).

Примечание. В комментариях были подняты вопросы о том, применимо ли вышесказанное к частной ставке. Безусловно, основной упор в пунктах цитируемого документа сделан об «официальных» азартных играх / лотереях. Однако:

Похоже, что он явно не исключает частные ставки из любого из соответствующих пунктов (как это делает документ ниже по PST).

Если речь идет о законности частного пари, введение к разделу Игорным прибыли (¶1.11) включает в себя (в контексте создания бизнеса дохода от азартных игр , как налогооблагаемые) фраз « (осуществляется на законных основаниях или иным образом ) » и « доходы от незаконных операций [.], таких как незаконные азартные игры [.], не освобождаются от налога. ». Хотя соответствующий пункт (¶1.12), касающийся игровой деятельности физического лица, не содержит таких формулировок, кажется разумным предположить, что даже если бы ставка была незаконной, ее налоговый режим был бы таким же.

Налог на прирост капитала (CGT)

Следует отметить, что оба раздела ¶1.21 (a) и ¶1.21 (c) будут рассматривать приз (= транспортное средство) как приобретение для целей налога на прирост капитала. Первый раздел считает, что он был приобретен по « справедливой рыночной стоимости »; второй считает, что он был приобретен по « первоначальной стоимости билета или вступительного взноса, а не по справедливой рыночной стоимости приза, как указано в пункте 1.21 (а) ». Однако это будет иметь значение только в том случае, если вы придете продавать автомобиль, и он вырос в цене.

Провинциальный налог с продаж (PST)

Примечание: вся заслуга DJClayworth и его ответ за то, что они привлекли мое внимание к PST, а также за исходный документ Bulletin PST 308: PST on Vehicles(PDF). Я добавил сюда детали просто для полноты.

Обзорвышеуказанного документа устанавливает сцену для PST (курсив мой):

PST на транспортных средствах

Вы должны платить PST за транспортные средства, которые вы покупаете, арендуете или получаете в подарок в Британской Колумбии, а также за транспортные средства, которые вы покупаете, арендуете или получаете в подарок за пределами Британской Колумбии и ввозите в провинцию, если не применяется конкретное исключение. Вы должны платить по PST независимо от того, предназначен ли автомобиль для личного или коммерческого использования, даже если вы зарегистрированы в PST. Ставка PST, которую вы должны заплатить, варьируется (см. Тарифы PST ниже).

В первом разделе этого ответа видно, что подарки не считаются доходом для целей налогообложения доходов. Однако это не тот случай для PST. Из приведенного выше документа (выделено мной):

Транспорт в подарок

Если вы получаете автомобиль в подарок, вы должны заплатить PST по справедливой рыночной стоимости автомобиля, если не применяется особое исключение. Если вы получаете автомобиль в подарок за пределами Британской Колумбии и привозите или отправляете его в провинцию, PST рассчитывается на основе справедливой рыночной стоимости на дату въезда в Британскую Колумбию.

Таким образом, вы будете должны платить PST , если не применяется исключение. Хотя бюллетень действительно есть раздел « Призы, розыгрыши и награды » ( как показано ниже, курсив мой), он не появляется , чтобы применить в ситуации ФП в:

  • уплатил применимый налог или налог с продаж другой провинции на транспортное средство, но не получил и не имеет права на возврат, кредит или скидку по этому налогу, включая предварительные налоговые кредиты,
  • был освобожден от уплаты PST, TDP или SST, которые в противном случае подлежали бы оплате, или
  • получил автомобиль в подарок в БЛ до 1 апреля 2013 года.

Особо следует отметить последний отрывок, на который я придал смелости. В отличие от документа CRA, касающегося подоходного налога / CGT, в этом документе проводится различие между «организованной» лотереей / розыгрышем / игрой на шанс или навык и « частным соглашением, включая пари », и последнее явно исключается. от освобождения (к обязательному требованию платить в PST по умолчанию).

Если рассматриваемое транспортное средство является легковым автомобилем (включая грузовики / фургоны до тонны), то применимая ставка PST будет составлять 12% (при условии, что справедливая рыночная стоимость ниже 125 000 канадских долларов).

Сергей Иващенко

08.09.2021

Подписывайтесь на наши социальные сети!